1、企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，問能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？

答復(fù)：這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，才能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

參考：《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知財稅[2011]100號》規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

2、企業(yè)是增值稅一般納稅人，問能否享受“六稅兩費”減半的稅收優(yōu)惠政策？

答復(fù)：這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有增值稅小規(guī)模納稅人才可以享受“六稅兩費”減半的稅收優(yōu)惠政策。

參考：根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)第三條：“由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加”(六稅兩費)，執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

提醒：上述優(yōu)惠政策延續(xù)的文件暫未正式出臺，期待盡快出臺延期執(zhí)行的新政。

3、企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，問能否享受增值稅加計抵減的稅收優(yōu)惠政策？

答復(fù)：這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有增值稅一般納稅人才可以享受增值稅加計抵減的稅收優(yōu)惠政策。

參考：1、根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第七條規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計抵減政策)。

2、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號)規(guī)定：“一、2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計抵減15%政策)。

提醒：上述優(yōu)惠政策延續(xù)的文件暫未正式出臺，期待盡快出臺延期執(zhí)行的新政。

4、企業(yè)是增值稅一般納稅人屬于建筑企業(yè)，問能否享受異地施工的稅收優(yōu)惠政策？

答復(fù)：這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有增值稅小規(guī)模納稅人才可以享受在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款的稅收優(yōu)惠政策。

參考：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

5、企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人屬于出租房產(chǎn)，問能否享受一次性收取租金在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤后月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

答復(fù)：這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有自然人個人才可以享受一次性收取租金在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤后月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

參考：國家稅務(wù)總局《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號）第四條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。