行政相對人名稱: 東莞市***電子科技有限公司

行政相對人類別: 法人及非法人組織

統(tǒng)一社會信用代碼 9144190***R2H

行政處罰決定文書號: 東稅一稽 罰 〔2022〕 102 號

違法行為類型: 發(fā)票違法

違法事實: 你（單位）成立于2015年11月，是一戶有限責任公司，納稅識別號為9144190***PR2H，經(jīng)營地址為東莞市***樓,法定代表人是成某，主要經(jīng)營范圍為研發(fā)、產(chǎn)銷、加工：電子產(chǎn)品、精密五金制品、塑膠制品、橡膠制品、模具；貨物進出口、技術進出口。自2016年8月起認定為增值稅一般納稅人。

（一）經(jīng)檢查，你（單位）在沒有與鏡湖區(qū)***商務信息咨詢服務部發(fā)生真實交易的情況下，取得鏡湖區(qū)***商務信息咨詢服務部開具的增值稅專用發(fā)票26份，發(fā)票代碼為3400192130，發(fā)票號碼為04531820-04531824，發(fā)票代碼為3400193130，發(fā)票號碼為06739339-06739343、13038599-13038603、13168871-13168873，發(fā)票代碼為3400194130，發(fā)票號碼為01826687-01826688、07447404、07447406-07447407、07562659-07562660、07571587，金額共計2,369,632.47元，稅額共計63,060.33元，價稅合計為2,432,692.80元。

你（單位）于2019年10月至2020年3月持上述26份增值稅專用發(fā)票到國家稅務總局東莞市稅務局虎門稅務分局申報抵扣稅款，抵扣稅款63,060.33元，其中2019年10月至2020年1月每月抵扣11,809.20元，2020年2月抵扣11,809.18元，2020年3月抵扣4,014.35元。你（單位）于2022年5月9日分別在所屬期2019年12月作進項稅額轉出35,427.60元、在所屬期2020年12月作進項稅額轉出27,632.73元，共轉出稅款63,060.33元，并加收相應滯納金；于2022年5月9日分別在所屬期2019年12月和所屬期2020年12月補繳相應城市維護建設稅，并加收滯納金，補繳相應教育費附加和地方教育附加。你（單位）分別于2019年和2020年將上述26份增值稅專用發(fā)票記賬并結轉成本，其中2019年列支1,180,918.80元并已于當年結轉完畢，2020年列支1,188,713.67元并已于當年結轉完畢，你（單位）已于2022年5月10日分別對2019年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表和2020年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行調(diào)整申報，由于調(diào)整后仍為虧損，未產(chǎn)生應補稅款。

根據(jù)國家稅務總局蕪湖市稅務局稽查局2022年2月24日發(fā)出的《已證實虛開通知單》（協(xié)查編號：43402000122022444997）證實，上述26份發(fā)票為虛開發(fā)票，依法不得抵扣進項稅款，不得作為企業(yè)所得稅稅前列支合法憑證。

（二）根據(jù)國家稅務總局蕪湖市稅務局稽查局提供的協(xié)查線索，通過檢查你（單位）的對公賬戶、嚴某某的個人賬戶，證實嚴某某在收到你（單位）轉賬后將資金轉給秦某某、成某某和嚴某某（其它賬戶）的個人銀行賬戶以及關聯(lián)公司安徽***大集群注冊托管有限公司的基本賬戶，而根據(jù)你（單位）財務負責人李某某的詢問筆錄，嚴某某為你（單位）的業(yè)務人員、秦某某為你（單位）股東，上述流轉的資金確為資金回流，嚴某某成立的鏡湖區(qū)***商務信息咨詢服務部虛開的發(fā)票是為了解決你（單位）發(fā)生的其他費用無法取得發(fā)票的問題，鏡湖區(qū)***商務信息咨詢服務部與你（單位）之間未發(fā)生實際的交易。

處罰依據(jù): 《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第四十九號）第六十三條

處罰類別: 罰款

處罰內(nèi)容: 對你（單位）接受鏡湖區(qū)***商務信息咨詢服務部的26份虛開增值稅專用發(fā)票造成少繳的增值稅、城市維護建設稅處以百分之五十的罰款，罰款共計33,106.68元

罰款金額（萬元）: 3.310668

沒收違法所得、沒收非法財物的金額（萬元）: 0

暫扣或吊銷證照名稱及編號:

處罰決定日期: 2022-08-04

處罰機關: 國家稅務總局東莞市稅務局第一稽查局