1、公司資本公積轉(zhuǎn)增資本涉及稅務(wù)問題

咨詢對象：浙江省

留言時間：2022-03-22

問題內(nèi)容：有限責(zé)任公司以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增資本，其股東為有限合伙企業(yè)，請問有限合伙企業(yè)的股東（自然人）是否要繳納個人所得稅，文件依據(jù)？

答復(fù)機構(gòu)：浙江12366

答復(fù)時間：2022-03-25

答復(fù)內(nèi)容：浙江12366中心答復(fù)：您好：您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：

按國家稅務(wù)總局關(guān)于《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知 國稅函［2001］84號規(guī)定，分別按“利息、股息、紅利”所得項目計算扣繳個人所得稅。

2、未實繳出資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

咨詢對象：廣東省

留言時間：2022-03-22

問題內(nèi)容：我司注冊資本1200萬，注冊地址：廣東中山市，有限責(zé)任公司。有股東3個，股東A（有限合伙企業(yè)，非創(chuàng)投，普通合伙人為有限公司，有限合伙人為自然人，合伙人均未實繳出資）認(rèn)繳480萬，實繳0元，持有我司40%股權(quán)。股東B（有限公司）認(rèn)繳600萬，實繳60萬，持有我司50%股權(quán)。股東C（有限公司）認(rèn)繳120萬，實繳120元，持有我司10%股權(quán)。我司凈資產(chǎn)20萬?，F(xiàn)在股東A轉(zhuǎn)讓20%股權(quán)給股東B，由于未實繳，轉(zhuǎn)讓后B承擔(dān)實繳義務(wù)，所以約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價0元，請問A需要交納所得稅嗎？需要繳納多少所得稅？

答復(fù)機構(gòu)：中山市稅務(wù)局

答復(fù)時間：2022-03-14

答復(fù)內(nèi)容：中山市12366納稅服務(wù)中心回復(fù)：尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費人）您好!您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）第十一條規(guī)定，“符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：(一)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的;(二)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;(三)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料;(四)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。”

建議您攜帶資料至主管稅務(wù)機關(guān)并進(jìn)一步核實。

上述回復(fù)僅供參考。歡迎再次留言咨詢。

3、合伙企業(yè)對外投資取得的股息

咨詢對象：江西省

留言時間：2022-03-24

問題內(nèi)容：合伙企業(yè)對外投資取得的股息，股息來源于有限公司，是稅后利潤了。合伙企業(yè)還需要確定各個投資者的股息，按照股息紅利所得繳納個稅嗎？

答復(fù)機構(gòu)：稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局

答復(fù)時間：2022-03-24

答復(fù)內(nèi)容：國家稅務(wù)總局江西省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）第二條規(guī)定：“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按‘利息、股息、紅利所得’應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按‘利息、股息、紅利所得’應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。”

感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系江西稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機關(guān)。

4、分立、合并過程中的印花稅

咨詢對象：浙江省

留言時間：2022-03-22

問題內(nèi)容：企業(yè)分立、合并過程中，涉及土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)變更，涉及產(chǎn)權(quán)變更，是否涉及印花稅？

答復(fù)機構(gòu)：浙江12366

答復(fù)時間：2022-03-25

答復(fù)內(nèi)容：浙江12366中心答復(fù)：您好：您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅政策的通知》（財稅〔2003〕183號）規(guī)定：

二、關(guān)于各類應(yīng)稅合同的印花稅

企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類應(yīng)稅合同，改制后需要變更執(zhí)行主體的，對僅改變執(zhí)行主體、其余條款未作變動且改制前已貼花的，不再貼花。

三、關(guān)于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅

企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。

5、個人獨資企業(yè)拆遷補償納稅問題

咨詢對象：安徽省

留言時間：2022-03-21

問題內(nèi)容：我單位為個人獨資企業(yè)，企業(yè)名下的土地及房屋被政府征收，并按政府的標(biāo)準(zhǔn)取得了拆遷補償款，請問該拆遷補償款是否需要繳納個人所得稅？

答復(fù)機構(gòu)：安徽省稅務(wù)局

答復(fù)時間：2022-03-25

答復(fù)內(nèi)容：國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局12366納稅繳費服務(wù)中心答復(fù)：您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2005〕45號）文件規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。該“被拆遷人”包括自然人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的商業(yè)用房。但“拆遷補償款”不包括對個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營性補償。