企業(yè)所得稅剛剛匯繳完了，退稅1萬(wàn)元，如何做賬？

答復(fù)：這次企業(yè)所得稅匯算清繳你單位需要退稅的1萬(wàn)元，具體如何做賬，需要看看你企業(yè)執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》還是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，涉及的會(huì)計(jì)科目不一樣。

情形一：

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

1、首先沖掉之前多計(jì)提的所得稅費(fèi)用：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 1萬(wàn)元

貸：所得稅費(fèi)用 1萬(wàn)元

2、實(shí)際收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款 1萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 1萬(wàn)元

注意：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》這種處理為了簡(jiǎn)化核算，采用未來適用法，而不采用追溯重述法。

情形二：

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 1萬(wàn)元

貸：以前年度損益調(diào)整 1萬(wàn)元

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整 1萬(wàn)元

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 1萬(wàn)元

注：涉及計(jì)提盈余公積的，也需相應(yīng)的進(jìn)行調(diào)整。

3、多預(yù)繳稅額退稅時(shí)

借：銀行存款 1萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 1萬(wàn)元

提醒

你去年季度預(yù)繳多交的企業(yè)所得稅應(yīng)辦理退稅，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào)）的規(guī)定，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)辦理退稅，不再抵繳下一年度應(yīng)繳所得稅款！

如何辦理退稅呢？

納稅人可登錄電子稅務(wù)局后通過選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“一般退（抵）稅管理”，填寫并提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》。稅務(wù)機(jī)關(guān)審批完成后，納稅人即可獲取審批結(jié)果信息。納稅人也可登錄后通過選擇電子稅務(wù)局“我要查詢”，進(jìn)入“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”，查詢辦理進(jìn)度和結(jié)果。

參考政策：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào)）第二條規(guī)定：納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。