昨日，國家宣布:延續(xù)年終獎優(yōu)惠計稅等個人所得稅優(yōu)惠政策！另外，個稅最新最全的稅率表、扣繳計算和申報方式，我們也給您準(zhǔn)備好了~

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年終獎稅收優(yōu)惠政策延至2023年底

為減輕個人所得稅負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，會議決定：

一是將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計稅的政策延至2023年底。

二是將年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。

三是將上市公司股權(quán)激勵單獨(dú)計計稅政策延至2022年底。

上述政策一年可減稅1100億元。

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年終獎什么時候發(fā)最劃算？

一、年終獎單獨(dú)申報

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

適用稅率：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定：

二、年終獎并入綜合所得申報

應(yīng)納稅額=（年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數(shù)

舉個栗子：

A公司小明，2021年工資扣除三險一金、免征額等后，應(yīng)納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。

對小明來說，兩種計稅方式下，年終獎選擇單獨(dú)申報更有利，到手的年終獎多了5100元。

但，并不是所有的情況都適合單獨(dú)申報。

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年終獎單獨(dú)申報or并入綜合所得？哪個更節(jié)稅？

1、當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤0

年終獎選擇并入綜合所得更節(jié)稅。

2、當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤36000

年終獎選擇兩種方式都可以。

3、當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額＞36000

當(dāng)含年終獎的全年應(yīng)納稅所得額大于36000時，由于年終獎單獨(dú)申報存在雷區(qū)等原因，為使稅負(fù)最低，可在年終獎和工資之間進(jìn)行分配，分配的年終獎按照全年一次性獎金單獨(dú)申報。

年終獎選擇單獨(dú)申報更節(jié)稅。

04

個稅最新最全的稅率表

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

?綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

?分項(xiàng)所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

一、個人所得稅稅率表

二、個人所得稅預(yù)扣稅率表

三、比例稅率：20%

適用于利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及偶然所得

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如何計算申報個人所得稅？

一、納稅義務(wù)發(fā)生時間

二、如何計算申報個稅？

1、預(yù)扣預(yù)繳

注意，以下2種特殊情況：

（1）自2020年7月起，首次入職居民個人取得工資薪金所得以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實(shí)習(xí)取得勞務(wù)報酬，按以下方法計算個稅：

（2）自2020年1月起，簡化了兩類人納稅人個稅預(yù)扣預(yù)繳方法：

舉例：

小張為A單位員工，2020年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2020年1-12月的工資薪金所得個人所得稅全員全額扣繳申報。2021年，A單位1月給其發(fā)放10000元工資，2-12月每月發(fā)放4000元工資。

原預(yù)扣預(yù)繳方法:在不考慮“三險一金”等，小張1月需預(yù)繳個稅（10000-5000）×3%=150元，其他月份無需預(yù)繳個稅；匯算清繳，因其年收入不足6萬元，退稅150元。

新預(yù)扣預(yù)繳方法：小張自1月份起即可直接扣除全年累計減除費(fèi)用6萬元而無需預(yù)繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳。

2、匯算清繳