我們企業(yè)經(jīng)常給客戶在群里發(fā)送微信紅包，這個(gè)還需要扣繳個(gè)人所得稅嗎？沒(méi)有扣繳個(gè)稅企業(yè)存在什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

答復(fù)

是的，應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納20%的個(gè)人所得稅。若是企業(yè)沒(méi)有依法扣繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處百分之五十以上三倍以下的罰款。

參考

1、《關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）第三條規(guī)定：“企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。前款所稱禮品收入的應(yīng)納稅所得額按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第三條規(guī)定計(jì)算。”

2、《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第六十九規(guī)定， 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

注意

1、由于接受微信紅包的客戶人群較多，對(duì)于無(wú)法獲取客戶身份信息的情況下，可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳，開(kāi)通偶然所得匯總申報(bào)功能?？劾U單位進(jìn)入扣繳客戶端，在分類所得申報(bào)表中，選偶然所得，選隨機(jī)贈(zèng)送禮品，勾選"匯總"方式。這樣無(wú)須填姓名、身份證號(hào)等信息，直接填入扣繳的收入總額即可。

2、個(gè)人之間發(fā)放的紅包是不需要繳納個(gè)人所得稅。

參考：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)紅包個(gè)人所得稅征收管理的通知》(稅總函〔2015〕409號(hào))：個(gè)人之間贈(zèng)送網(wǎng)絡(luò)紅包，不屬于個(gè)人所得稅法征稅范圍，不需要繳納個(gè)人所得稅。

3、應(yīng)納稅額不足1元免征個(gè)稅。

參考：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于1元以下應(yīng)納稅額和滯納金處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第25號(hào)）規(guī)定，自2012年8月1日起，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的，應(yīng)納稅額和滯納金為零。