1、增值稅的價(jià)外費(fèi)用一定要繳納增值稅嗎？

答復(fù)：

不一定！

若是銷售的貨物屬于免稅項(xiàng)目，則價(jià)外費(fèi)用也免征增值稅。

2、企業(yè)有利潤(rùn)就一定需要年終分紅嗎？

答復(fù)：

不一定！

公司分紅是需要前提條件的，比如有未分配利潤(rùn)、公司股東會(huì)對(duì)公司分紅作出有效決議等。

因此是否需要分紅，稅務(wù)上沒(méi)有嚴(yán)格硬性要求。若股東對(duì)于分配不關(guān)心，可以一直不分配；若股東要求分配，公司連續(xù)五年盈利不分配的情況下，可以要求公司收購(gòu)其股權(quán)，進(jìn)行退股。

3、公轉(zhuǎn)私到股東卡，一定要視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅嗎？

答復(fù)：

不一定！

公轉(zhuǎn)私，只有轉(zhuǎn)給股東個(gè)人的，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

4、培訓(xùn)費(fèi)一定屬于職工教育經(jīng)費(fèi)嗎？

答復(fù)：

不一定！

屬于職工教育經(jīng)費(fèi)的培訓(xùn)費(fèi)強(qiáng)調(diào)的是與崗位技能提升有關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)。若是你把不屬于職教費(fèi)的培訓(xùn)費(fèi)計(jì)入了職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)全額納稅調(diào)增處理。

《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見》（財(cái)建〔2006〕317號(hào)）第三條第五款規(guī)定，企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍包括：

1、上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；

2、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；

3、崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級(jí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；

4、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；

5、特種作業(yè)人員培訓(xùn)；

6、企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出；

7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；

8、購(gòu)置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；

9、職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；

10、職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用；

11、有關(guān)職工教育的其他開支。

5、企業(yè)給職工購(gòu)置的工作服一定屬于勞保費(fèi)嗎？

答復(fù)：

不一定！

1、給一線工人及特殊工種配備的工作服，符合勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出范圍的，應(yīng)該計(jì)入勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：

借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 1萬(wàn)元

貸：銀行存款 1萬(wàn)元

2、公司給非一線人員配備的工作服，這種工作服不是特殊工作環(huán)境所要求的，而是為了提升公司形象，或者達(dá)到一定的宣傳效果，而給員工購(gòu)買，并將員工日常或者特定場(chǎng)合著裝要求納入管理制度的工作服。這種工作服不能計(jì)入勞保費(fèi)，也不符合福利費(fèi)的要求。應(yīng)該計(jì)入日常辦公性費(fèi)用：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 1萬(wàn)元

貸：銀行存款 1萬(wàn)元

6、我單位發(fā)放工資，我單位難道一定是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人嗎？

答復(fù)：

不一定！

這樣取決于誰(shuí)對(duì)所得的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)，具有決定權(quán)的一方就是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。

必須：甲公司是建筑總包方，按照國(guó)家要求代發(fā)分包方乙公司的農(nóng)民工工資，具體發(fā)放對(duì)象和工資金額均是由乙公司來(lái)決定并計(jì)算，然后提交給建筑總包方甲公司代發(fā)工資。

分包方乙公司對(duì)工資的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)，因此乙公司就是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。

7、我單位收了錢一定需要給對(duì)方開具發(fā)票嗎？

答復(fù)：

不一定！

也可能是你公司收取的定金等，不需要開具發(fā)票。

再比如：

甲公司屬于一家化妝品廠家乙公司的經(jīng)銷商，年底由于銷售額達(dá)到規(guī)定要求，取得廠家返利33.9萬(wàn)元。對(duì)于供應(yīng)商（銷售方）給予采購(gòu)方（經(jīng)銷商）的銷售返利，采購(gòu)方不應(yīng)開具發(fā)票，而應(yīng)由供應(yīng)商出具紅字專用發(fā)票。

賬務(wù)：

應(yīng)取得供應(yīng)商開具的紅字專用發(fā)票，你企業(yè)沖減成本并做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

借：銀行存款 33.9

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.9

8、抵扣增值稅，一定要取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣嗎？

答復(fù)：

不一定！

比如：

取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、個(gè)人抬頭的醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票一定不得稅前扣除嗎？

答復(fù)：

不一定！

個(gè)人抬頭的醫(yī)藥費(fèi)要想做到所得稅前扣除，必須滿足三個(gè)條件：

（1）必須是公司的職工；

（2）必須是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出；

（3）單位沒(méi)有實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌；

提醒：

1、若企業(yè)未參加醫(yī)療統(tǒng)籌(社保)，員工報(bào)銷的個(gè)人醫(yī)藥費(fèi)可以列入職工福利費(fèi)，按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除，超過(guò)工資薪金總額14%的部分在匯算清繳的時(shí)候做納稅調(diào)增。

2、若企業(yè)已參加醫(yī)療統(tǒng)籌(社保)，在繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)之外又給員工報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用，不能在企業(yè)所得稅前扣除，若已經(jīng)計(jì)入了福利費(fèi)，則需要在匯算清繳的時(shí)候全部做納稅調(diào)增。

10、繳納的稅費(fèi)一定計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目嗎？

答復(fù)：

不一定！

也可能是固定資產(chǎn)！

比如一：

購(gòu)車的車輛購(gòu)置稅，為外購(gòu)固定資產(chǎn)（車輛）的構(gòu)成成本，構(gòu)成固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

另外，上牌費(fèi)（牌照費(fèi)）及上牌檢測(cè)費(fèi)為車輛交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)車輛資產(chǎn)的費(fèi)用，是使用車輛達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必須費(fèi)用，故構(gòu)成固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

比如二：

購(gòu)房的契稅，計(jì)入購(gòu)房成本固定資產(chǎn)科目。

單位購(gòu)入房屋的契稅、交易手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入到該房屋的價(jià)值中。

提醒：

契稅以及車購(gòu)稅不要計(jì)入“稅金及附加”中，否則影響當(dāng)期損益和企業(yè)所得稅。

11、有限公司的股東一定是承擔(dān)有限責(zé)任嗎？

答復(fù)：

不一定！

有限公司的股東不一定承擔(dān)有限責(zé)任！

注意一：

有限公司如果股東出資不到位或虛假出資，則股東應(yīng)在未繳出資范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

注意二：

一人有限公司雖然承擔(dān)有限責(zé)任，但是你要證明自己的財(cái)產(chǎn)和企業(yè)的財(cái)產(chǎn)是相互獨(dú)立的，否則還是要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的。

1、賬目規(guī)范，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則處理；

2、依法納稅，特別是工資和分紅給股東的錢必須扣稅；

3、股東從公司報(bào)銷的每一筆錢必須與經(jīng)營(yíng)有關(guān)并且符合財(cái)務(wù)制度；

4、每年請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

12、車票一定計(jì)入“差旅費(fèi)”來(lái)稅前扣除嗎？

答復(fù)：

不一定！

比如一：

替客戶報(bào)銷的車票，屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照招待費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)稅前扣除。

比如二：

職工家屬報(bào)銷的車票，屬于與取得公司收入無(wú)關(guān)的支出，不允許稅前扣除。

13、異地提供建筑服務(wù)，一定要預(yù)繳增值稅嗎？

答復(fù)：

不一定！

比如1：

自然人異地提供建筑服務(wù)，不需要預(yù)繳增值稅。

參考：

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）第二條：本辦法所稱跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，是指單位和個(gè)體工商戶（以下簡(jiǎn)稱納稅人）在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。納稅人在同一直轄市、計(jì)劃單列市范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，由直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局國(guó)家稅務(wù)局決定是否適用本辦法。

其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用本辦法。

比如2：

建筑業(yè)小規(guī)模納稅人月銷售不超15萬(wàn)也不需要異地預(yù)繳增值稅。

14、企業(yè)租用員工個(gè)人車輛用于經(jīng)營(yíng)，支付租金的時(shí)候一定需要取得發(fā)票嗎？

答復(fù)：

不一定！

企業(yè)租用個(gè)人車輛所發(fā)生的租賃費(fèi)用，對(duì)方為從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出可以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

比如：

每月支付自然人的租金假設(shè)不超過(guò)500元，可以用個(gè)人出具的收據(jù)入賬并稅前扣除。

15、股權(quán)轉(zhuǎn)讓一定要按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)20%的個(gè)稅嗎？

答復(fù)：

不一定！

1、若是你企業(yè)的股東屬于自然人股東，則股權(quán)轉(zhuǎn)讓要按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)20%的個(gè)稅；

2、若是屬于非創(chuàng)投企業(yè)，而且你企業(yè)的股東屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅，適用稅率5%-35%。

參考：

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)葉霖兒在國(guó)家稅務(wù)總局2018年第三季度政策解讀現(xiàn)場(chǎng)也作了明確解讀：

問(wèn)：合伙企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，自然人合伙人取得的所得應(yīng)該按照什么稅目征收個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)的合伙人為其納稅人，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)按照“先分后稅”原則，根據(jù)合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)各合伙人的應(yīng)納稅所得額，其自然人合伙人的分配所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。