情形一

酒店從農(nóng)民手里購買自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，取得了一份稅率欄為“0稅率”字樣的增值稅普通發(fā)票，請問是否合規(guī)？能否稅前扣除？

答復(fù)：

這份發(fā)票不合規(guī)，不得稅前扣除，應(yīng)該取得稅率欄為“免稅”字樣的增值稅普通發(fā)票才可以。

情形二

企業(yè)購買辦公品，取得一份抬頭僅僅有單位名稱而沒有納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅普通發(fā)票，請問是否合規(guī)？能否稅前扣除？

答復(fù)：

這份發(fā)票不合規(guī)，不得稅前扣除，取得的增值稅普通發(fā)票必須填寫單位名稱而和納稅人識(shí)別號(hào)才可以。

情形三

企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得一份備注欄空白的增值稅普通發(fā)票，請問是否合規(guī)？能否稅前扣除？

答復(fù)：

這份發(fā)票不合規(guī)，不得稅前扣除，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票必須應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單才可以。

情形四

企業(yè)購買購物卡，取得一份項(xiàng)目為“辦公耗材”的增值稅普通發(fā)票，請問是否合規(guī)？能否稅前扣除？

答復(fù)：

這份發(fā)票不合規(guī)，不得稅前扣除，必須取得與實(shí)際交易相符的發(fā)票才可以。

情形五

企業(yè)購買商品，取得一份加蓋財(cái)務(wù)專用章的增值稅普通發(fā)票，請問是否合規(guī)？能否稅前扣除？

答復(fù)：

這份發(fā)票不合規(guī)，不得稅前扣除，必須取得加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票才可以。

情形六

企業(yè)收到了一份購買材料的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具的品名為：材料若干（詳見清單），后附了一份自己打印的材料明細(xì)表，不含稅金額20萬元，增值稅額2.6萬元，請問是否合規(guī)？能否稅前扣除？

答復(fù)：

這份發(fā)票不合規(guī)，不得稅前扣除，必須取得附防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票清單的發(fā)票才可以。

參考：

國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十二條： 企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票（以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”），以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證（以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”），不得作為稅前扣除憑證。