江蘇省邳州市人民法院刑事判決書

（2020）蘇0382刑初460號

公訴機關江蘇省邳州市人民檢察院。

被告單位江蘇隆煜鑫置業(yè)有限公司。

被告單位南京天拓企業(yè)管理有限公司。

被告人李**，男，1979年8月19日生，漢族，大學文化，上海中梁地產(chǎn)集團有限公司蘇滬區(qū)域公司資金財務部負責人，住徐州市泉山區(qū)?，F(xiàn)羈押于邳州市看守所。

邳州市人民檢察院以邳檢刑二刑訴〔2020〕31號起訴書、邳檢刑二刑追訴〔2020〕4號追加起訴決定書指控被告人李**犯非國家工作人員受賄罪、虛開發(fā)票罪，被告單位江蘇隆煜鑫置業(yè)有限公司、被告單位南京天拓企業(yè)管理有限公司犯虛開發(fā)票罪，向本院提起公訴。現(xiàn)已審理終結。

經(jīng)審理查明，(一)虛開發(fā)票

2017年至2019年，在無真實交易的情況下，被告人李**虛開增值稅普通發(fā)票價稅共計7025萬余元，被告單位江蘇隆煜鑫置業(yè)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票價稅合計410萬元、被告單位南京天拓企業(yè)管理有限公司虛開增值稅普通發(fā)票價稅合計240萬元。具體事實分述如下:

1、2017年，在無真實交易的情況下，被告人李**根據(jù)方奇某等人(另案處理)安排聯(lián)系張某(另案處理)，經(jīng)張某介紹，讓上海鏡清商務咨詢有限公司為徐州旭鑫置業(yè)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票219份，讓上海廷鋆商務咨詢有限公司為徐州旭潤置業(yè)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票218份，讓上海花賦商務咨詢有限公司為徐州旭鑫置業(yè)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票109份，價稅合計5450萬元。

2、2018年6月至7月，在無真實交易的情況下，被告人李**、王某(已判刑)二人經(jīng)商議后，通過萬曰華(另案處理)介紹，讓東臺市雙慶勞務派遣有限公司為徐州旭鑫置業(yè)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票10份，金額合計9255234.3元。

3、2018年12月至2019年1月份，被告單位江蘇隆煜鑫置業(yè)有限公司、被告單位南京天拓企業(yè)管理有限公司的實際控制人賈玉龍（已判刑）為減少納稅，在無真實交易的情況下，安排王某虛開發(fā)票。被告人李**與王某二人經(jīng)商議后，通過萬曰華（已起訴）介紹，讓東臺市雙慶勞務派遣有限公司（已起訴）為被告單位江蘇隆煜鑫置業(yè)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票3份，價稅合計260萬元；讓東臺市雙慶勞務派遣有限公司為被告單位南京天拓企業(yè)管理有限公司虛開增值稅普通發(fā)票合計2份，價稅合計150萬元;讓東臺佳誠商務咨詢服務中心為被告單位江蘇隆煜鑫置業(yè)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票15份，價稅合計150萬元，讓東臺佳誠商務咨詢服務中心為被告單位南京天拓企業(yè)管理有限公司虛開增值稅普通發(fā)票合計9份，價稅合計90萬元。被告人李**與王某分得返點獲利。

(二)非國家工作人員受賄

2019年1月份，被告人李**在任上海中粱地產(chǎn)集團有限公司蘇滬區(qū)域集團淮海區(qū)域公司資金財務部負責人期間，利用職務之便收受淮海區(qū)域公司合作方負責人賈玉龍(另案處理)所送現(xiàn)金人民幣50萬元(幣種人民幣，下同)，并為賈玉龍在工程款支付、資金調(diào)撥等方面提供便利和幫助。

2019年5月9日，被告人李**到邳州市公安局投案，到案

后如實供述收受賄賂事實，未如實供述全部虛開發(fā)票事實。2019年5月14日，被告人李**家人將李**收受的贓款50萬元退交至邳州市公安局。

被告單位江蘇隆煜鑫置業(yè)有限公司在邳州市人民檢察院簽署認罪認罰具結書，邳州市人民檢察院提出判處罰金人民幣八萬元的量刑建議。

被告單位南京天拓企業(yè)管理有限公司在邳州市人民檢察院簽署認罪認罰具結書，邳州市人民檢察院提出判處罰金人民幣五萬元的量刑建議。

被告人李**在邳州市人民檢察院簽署了認罪認罰具結書，邳州市人民檢察院提出判處被告人李**有期徒刑三年至四年并處罰金的量刑建議。

本院認為，被告人李**身為公司從事財務管理的人員，在公司業(yè)務活動中，利用職務上的便利，非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大；虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，其行為分別構成非國家工作人員受賄罪、虛開發(fā)票罪，且虛開發(fā)票系共同犯罪。被告單位江蘇隆煜鑫置業(yè)有限公司、被告單位南京天拓企業(yè)管理有限公司虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴重，均構成虛開發(fā)票罪。公訴機關指控事實、罪名成立，本院予以確認。被告人李**主動投案如實供述其受賄事實，就其非國家工作人員受賄成立自首，結合其家人代為退繳贓款、認罪認罰情節(jié)，依法可以從輕處罰或減輕處罰；被告單位江蘇隆煜鑫置業(yè)有限公司、被告單位南京天拓企業(yè)管理有限公司均自愿認罪認罰，依法可從輕處罰。關于被告人李**的辯護人提出李**具有坦白情節(jié)及被告單位江蘇隆煜鑫置業(yè)有限公司、被告單位南京天拓企業(yè)管理有限公司的辯護人提出兩被告單位具有坦白情節(jié)的意見，經(jīng)查，被告人李**投案后雖如實供述受賄事實，但未全面供述其主要虛開發(fā)票的事實，就虛開發(fā)票不能認定為坦白；兩被告單位的實際控制人均為賈玉龍，賈玉龍未如實供述江蘇隆煜鑫置業(yè)有限公司、南京天拓企業(yè)管理有限公司虛開發(fā)票的犯罪事實，兩被告單位不具有坦白情節(jié)，上述辯護意見均不予采納。被告人李**的辯護人提出李**具有自首、代為退贓、認罪認罰情節(jié)及兩被告單位的辯護人提出的具有認罪認罰情節(jié)，請求從輕處罰的意見，予以采納。被告人李**系一人犯數(shù)罪，應當數(shù)罪并罰，綜合考慮其犯罪情節(jié)、在共同犯罪中的地位和作用以及兩被告單位的認罪悔罪態(tài)度，依照《中華人民共和國刑法》第一百六十三條、第二百零五條之一、第三十條、第三十一條、第二十五條第一款、第六十七條第一款、第六十九條、第六十四條和《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第二百零一條之規(guī)定，判決如下：

一、被告人李**犯非國家工作人員受賄罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣五萬元；犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年六個月，并處罰金人民幣十萬元，決定執(zhí)行有期徒刑三年，并處罰金人民幣十五萬元。

二、被告單位江蘇隆煜鑫置業(yè)有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣八萬元。

三、被告單位南京天拓企業(yè)管理有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬元。

四、對被告人李**退繳贓款人民幣50萬元予以沒收，上繳國庫；違法所得，依法予以追繳。

如不服本判決，可在接到本判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向徐州市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。

審　判　長　　蔣榮志

人民陪審員　　劉學繼

人民陪審員　　董雪利

二〇二一年四月二十六日

書　記　員　　倫