問(wèn)題一

老師，企業(yè)在對(duì)公賬戶上的存款利息收入需要繳納增值稅嗎？

答復(fù)：

不需要。企業(yè)銀行存款利息收入不屬于增值稅征稅范圍，無(wú)需繳納增值稅。

賬務(wù)：

借：銀行存款 1060元

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息 1060元

或者這樣處理：

借：銀行存款 1060元

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息 -1060元

參考：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第（二）項(xiàng)規(guī)定，存款利息屬于不征收增值稅項(xiàng)目。

問(wèn)題二

老師，企業(yè)因?yàn)楹贤绰男袑?dǎo)致違約，支付對(duì)方個(gè)人的違約金20萬(wàn)元，是否需要代扣個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

自然人取得的違約金不屬于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目，無(wú)需代扣個(gè)稅。

參考：

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

問(wèn)題三

老師，會(huì)計(jì)培訓(xùn)合同屬于合同，是否需要繳納印花稅？

答復(fù)：

只有屬于技術(shù)培訓(xùn)合同的，才需要按照“技術(shù)合同”貼花，其他的培訓(xùn)合同，不屬于印花稅征稅范圍，不需貼花。

參考：

《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第二條列舉的印花稅憑證包括：

1.購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

3.營(yíng)業(yè)賬簿；

4.權(quán)利、許可證照；

5.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。