企業(yè)經(jīng)營的過程就是一個財富增值的過程，這種財富增值不僅僅表現(xiàn)為企業(yè)財產(chǎn)的財富增值，更重要的是與之關(guān)聯(lián)的個人財產(chǎn)的財富增值。站在稅的角度，公司產(chǎn)生利潤對應(yīng)的是企業(yè)所得稅，股東和高管從公司中拿走財富對應(yīng)的是個人所得稅。我們以前研究企業(yè)所得稅和個人所得稅都是將其分開來，各自進(jìn)行分析。但其實(shí)這兩個稅種之間有著密切的聯(lián)系。這是一個非常有趣的話題，由于長期以來在企業(yè)所得稅和個人所得稅領(lǐng)域存在大量灰色地帶，大家諱莫如深。

站在財稅角度，我們認(rèn)為企業(yè)財富與個人財富之間至少包括以下幾點(diǎn)關(guān)系：

1、個人財富包括股東個人財富和員工個人財富。用財稅眼光來看這是兩種完全不同性質(zhì)的財富。員工個人財富增值會增加企業(yè)成本和費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)財富相對的減少；而股東個人財富是企業(yè)經(jīng)營的剩余利潤分配形成的，從某種意義上，這兩種個人財富在短期內(nèi)存在此消彼長的關(guān)系。

2、員工個人財富增長必須繳納個人所得稅，企業(yè)財富增長必須繳納企業(yè)所得稅，表面來看員工個人所得稅繳納多，同時期企業(yè)所得稅將有所減少，但從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)經(jīng)營更是一個做大蛋糕的過程，只有員工個人財富和企業(yè)財富能夠同步增長，企業(yè)發(fā)展才有生命力。當(dāng)然面對高管和員工個人所得稅，如何尋找合理的方法進(jìn)行調(diào)整，合法的基礎(chǔ)上使稅負(fù)更優(yōu)，一直以來是企業(yè)財務(wù)人員頭疼的問題，甚至在個稅問題上受到來自整個高管層的巨大壓力，最終導(dǎo)致在實(shí)務(wù)中各種以籌劃名義進(jìn)行的工資拆分、拿票抵賬、沖抵費(fèi)用等違規(guī)避稅手段頻頻發(fā)生。

3、股東個人財富增值來源于企業(yè)財富，但分紅還是不分紅一直以來是一個問題。很多自然人股東持股的企業(yè)選擇不分紅，表面看股東個人財富沒有隨之增長，但這背后反而可能有更大的問題，除去企業(yè)發(fā)展必須留下的資金，股東有更多的沖動從其他途徑消耗，乃至掏空企業(yè)財富。這個過程當(dāng)中風(fēng)險巨大，種類繁多的借款、成本費(fèi)用的虛增、甚至隱瞞收入形成的兩套賬長期以來大行其道。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的監(jiān)管已經(jīng)從靠人管理過渡到大數(shù)據(jù)平臺監(jiān)控，增值稅對所有經(jīng)營環(huán)節(jié)的嚴(yán)密監(jiān)控，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在建立的跨越行業(yè)，跨越部門的大數(shù)據(jù)監(jiān)管都對企業(yè)財稅管理提出更高的要求。我們稱之為強(qiáng)制規(guī)范，以前很多財務(wù)人員熟悉的套路可能再也無法操作。如何在新的歷史時期轉(zhuǎn)變觀念，轉(zhuǎn)變手段，尋求更好的企業(yè)所得稅和個人所得稅的良性互動，讓股東和高管合理合法從公司取走財富，是企業(yè)財務(wù)人員必須思考的問題。

我們認(rèn)為，企業(yè)老板至少應(yīng)該把握好以下幾個方面：

1、了解大數(shù)據(jù)背景下信息管稅的征管改革是怎么回事，稅務(wù)機(jī)關(guān)會在哪些關(guān)鍵點(diǎn)上動手；比如工資與社保的關(guān)聯(lián)，稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商部門的數(shù)據(jù)共享，銀行和稅務(wù)對資金賬戶的監(jiān)管等，都會成為未來企業(yè)財稅風(fēng)險爆發(fā)的高風(fēng)險點(diǎn)；

2、掌握企業(yè)中個人所得稅籌劃的基本方法，既能夠讓個人分享財富同時又合理合法；但需要注意的是企業(yè)對于個人所得稅籌劃必須劃清底線，同時關(guān)注個稅的風(fēng)險是個人承擔(dān)還是企業(yè)承擔(dān)，籌劃中的業(yè)務(wù)模式設(shè)計是否真實(shí)合理，符合行業(yè)規(guī)范；

3、對共同作用于個人所得稅和企業(yè)所得稅的經(jīng)營行為高度關(guān)注，兼顧個人所得稅和企業(yè)所得稅的平衡，企業(yè)財富增值和個人財富增值的平衡；

4、對于從企業(yè)到個人的資金流動保持警惕，尤其是企業(yè)直接轉(zhuǎn)到老板和股東個人賬戶的資金，可能引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，要求繳納20%個人所得稅。實(shí)務(wù)中不得不發(fā)生這類資金流的時候，可能需要準(zhǔn)備相關(guān)的中轉(zhuǎn)賬戶作為過渡；

5、對于老板和股東已經(jīng)從拿走的利潤，如果繳納了個人所得稅，一定要警惕資金是否會再次從個人回流到企業(yè)中，即使企業(yè)需要這部分資金也要設(shè)計好回流路徑，規(guī)避個稅風(fēng)險的重復(fù)發(fā)生和重復(fù)納稅；

6、老板一定要思考，在企業(yè)經(jīng)營中，除了股東分紅方式以外，還有那些方式可以將公司利潤拿走，這是一個無法回避的關(guān)鍵問題，也就是說要給老板拿走利潤留好接口，這個接口的底線是安全，無論過去多久，這里的設(shè)計都不應(yīng)當(dāng)帶來違法違規(guī)的定性。