一、個人獨資企業(yè)和一人有限公司一樣嗎？

個人獨資企業(yè)，是指由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無限責(zé)任的經(jīng)營實體。

因此個人獨資企業(yè)不是法人實體，和公司制企業(yè)完全不同。公司制企業(yè)最大的特點就是有限責(zé)任，股東只需要就投入公司的資產(chǎn)（注冊資本）承擔有限責(zé)任，即使公司資不抵債也不會影響個人財產(chǎn)。但個人獨資企業(yè)財產(chǎn)和個人財產(chǎn)雖然可能在經(jīng)營上是分開的，其實是從責(zé)任上無法分割的，這就是無限責(zé)任的由來。因此個人獨資企業(yè)現(xiàn)在通常只是在特殊行業(yè)和特殊領(lǐng)域發(fā)揮作用。

公司制中有一種公司是一人有限公司，只有一個股東但依然是有限責(zé)任公司，所以個人獨資和一人有限公司看起來都是一個投資人但法律層面完全不同。

還有一點需要注意，一個自然人只能注冊一家一人有限公司，但可以注冊多家個人獨資企業(yè)。

二、個人獨資企業(yè)如何繳稅？

個人獨資企業(yè)通常從事經(jīng)營活動，取得經(jīng)營所得需要繳納兩個主要稅種：

1、增值稅：一般納稅人根據(jù)經(jīng)營活動性質(zhì)可能繳納13%、9%或6%增值稅，小規(guī)模納稅人可能繳納3%或5%的增值稅。

2、個人所得稅：由于不是公司制企業(yè)，個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是直接繳納個人所得稅。但個人從個人獨資企業(yè)取得的所得在個稅法中歸屬于“經(jīng)營所得”，和工資薪金屬于完全不同性質(zhì)的個人收入，繳納個稅也并不需要合并，而是各自計算各自繳納。

個人經(jīng)營所得繳納是按照5%——35%超額累進稅率計算繳納，每季度個人獨資企業(yè)向所在地稅務(wù)機關(guān)申報預(yù)交，每年度辦理匯算清繳，統(tǒng)一計算年度所得額和年度應(yīng)繳稅款。

如果一個自然人同時設(shè)立多家個人獨資企業(yè)或者還有其他合伙企業(yè)，年度還需要將來自于各個企業(yè)的經(jīng)營所得合并申報納稅。

三、個人獨資企業(yè)核定征收政策是怎么回事？

個人獨資企業(yè)核定征收通常是針對個人所得稅，如果按照5%——35%超額累進稅率，超過50萬的收入就適用最高35%的個人所得稅稅率，由于個人獨資企業(yè)通常規(guī)模較小，不是很規(guī)范，因此很多地方稅務(wù)機關(guān)允許核定征收個人所得稅，一般多為核定應(yīng)稅所得率，也就是直接按照企業(yè)收入乘以應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額。

以咨詢服務(wù)業(yè)為例，如果個人獨資企業(yè)當年度收入100萬（不含增值稅），假定沒有提供成本費用發(fā)票，那么全部計算為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額=100萬*35%-65500=284500元；

如果按照上表中10%應(yīng)稅所得率計算，應(yīng)納稅額=10萬*35%-10500=24500元。節(jié)稅效果還是非常明顯的，因此很多地方政府都利用個人獨資企業(yè)優(yōu)惠政策作為招商引資的吸引政策。

四、個人獨資企業(yè)能不能做其他公司股東？

個人獨資企業(yè)可以替代個人投資其他公司制企業(yè)，成為有限公司的股東，由于個人分紅個稅為20%，因此很多人希望個人獨資企業(yè)作為股東取得分紅能夠適用于上面的核定征收政策，來實現(xiàn)避稅效果。

根據(jù)國稅函〔2001〕84號第二條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

因此非常清楚，分紅收入必須單獨按照20%稅率申報繳納個人所得稅，無論股東是個人還是個人獨資企業(yè)，還是合伙企業(yè)，都沒有改變。希望利用個人獨資企業(yè)規(guī)避分紅個稅的想法是無法實現(xiàn)的。

五、個人獨資企業(yè)能不能轉(zhuǎn)讓？

有限公司投資人作為股東，可以轉(zhuǎn)讓自己持有的公司股權(quán)，但個人獨資企業(yè)投資人能不能轉(zhuǎn)讓自己的個人獨資企業(yè)權(quán)益呢？

根據(jù)《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定：個人獨資企業(yè)投資人一般對本企業(yè)的財產(chǎn)依法享有的所有權(quán)，其相關(guān)權(quán)利可以依法進行轉(zhuǎn)讓或者是繼承。實務(wù)中，個人投資人可以將個人獨資企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓給其他自然人，只需要按照工商部門要求提供變更手續(xù)即可。

六、個人獨資企業(yè)資金流如何設(shè)計？

個人獨資企業(yè)雖然是與個人財產(chǎn)在責(zé)任上不可分離，但在經(jīng)營中還是有所區(qū)分的。個人獨資企業(yè)在設(shè)立時需要一個企業(yè)公戶，類似于公司的公戶，但區(qū)別在于個人獨資企業(yè)收入在完稅（增值稅和個稅）后可以直接轉(zhuǎn)入對應(yīng)投資人個人賬戶，不在需要有任何稅收成本。而公司收入交完增值稅和企業(yè)所得稅后只能沉淀在公司賬戶，直接轉(zhuǎn)給股東會面臨分紅風(fēng)險，繳納20%個稅。