問(wèn)題內(nèi)容：

1、公司股東為A、B、C，于2021年3月變更為A、D，2020年度企業(yè)所得稅匯算于2021年5月份填報(bào)，那么在填報(bào)股東信息時(shí)，是按照當(dāng)前的股東A、D填報(bào)，還是按照2020年度未變更時(shí)的股東A、B、C填報(bào)？

2、公司股東為A、B、C，于2020年10月變更為A、D，2020年度企業(yè)所得稅匯算于2021年5月份填報(bào)，那么在填報(bào)股東信息時(shí)，是按照當(dāng)前的股東A、D填報(bào)，還是按照A、B、C填報(bào)？

答復(fù)機(jī)構(gòu)：新疆納稅服務(wù)中心

答復(fù)時(shí)間：2021-05-12

答復(fù)內(nèi)容：

您好！您所咨詢的問(wèn)題收悉?，F(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)）附件：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類， 2017年版)》部分表單及填報(bào)說(shuō)明(2020年修訂)A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表 三、主要股東及分紅情況 納稅人填報(bào)本企業(yè)投資比例位列前10 位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等），證件號(hào)碼（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等），投資比例，當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國(guó)籍（注冊(cè)地址）。納稅人股東數(shù)量超過(guò)10 位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填入“其余股東合計(jì)”行次。納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號(hào)碼可不填報(bào)。

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào))第二條規(guī)定，《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的“基本經(jīng)營(yíng)情況”為小型微利企業(yè)必填項(xiàng)目;“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”為選填項(xiàng)目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)小型微利企業(yè)必須填報(bào);“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。

因此，根據(jù)以上文件規(guī)定，如果您是小型微利企業(yè)，“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。如果您是非小型微利企業(yè)，“主要股東及分紅情況”填寫實(shí)際匯算清繳年度的股東信息，如匯算清繳年度有股東變更情況填寫變更后的股東信息。