社保入稅后，員工醫(yī)社保繳費基數(shù)要按照什么標(biāo)準(zhǔn)申報，一直是經(jīng)辦人很糾結(jié)的問題。

按照員工實際工資？還是最低繳費基數(shù)？員工的繳費基數(shù)可以調(diào)低嗎？

前段時間，有HR就遇到了這樣的問題，公司有一些員工繳納的醫(yī)社?；鶖?shù)太高了，為了控制單位成本，就想著給這些人降低繳費基數(shù)，申報系統(tǒng)卻顯示“無法操作”，這是為什么？

社保全面入稅

員工工資要真實

中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》中明確指出，從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

因為之前這筆費用都是由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行征繳，之后才會由稅務(wù)部門進(jìn)行代征。進(jìn)行了這種改革之后，所有的費用全部都有稅務(wù)部門征繳。在出現(xiàn)這種變化的情況下，眾多企業(yè)都必然要為員工繳納社保。隨著社保全面入稅，單位為了少繳社保，一般都是給員工繳納最低社保基數(shù)。

但《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險中心函[2006]60號）中指明參保單位繳納基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險費的基數(shù)為職工工資總額。

插播小知識：職工工資總額

根據(jù)《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（國家統(tǒng)計局第1號令）規(guī)定，工資總額由六部分組成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點工資和特殊情況下支付的工資。

因此，單位為員工繳納社會保險費應(yīng)如實申報員工的工資總額，不能以員工的基本工資，或當(dāng)?shù)刈畹屠U費基數(shù)申報。

那么單位按照最低繳費基數(shù)申報社保是否有風(fēng)險呢？

2021年員工工資

成稅務(wù)局稽查重點

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告國家稅務(wù)總局公告2018年第61號第六條 扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

其中，累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

員工工資的稅收起征點是5000元，有些單位為了減稅，會將員工的工資拆分，一部分通過公戶發(fā)放，一部分由員工找票報銷的方式發(fā)工資。

對于員工工資普遍在5000元以下的公司，稅務(wù)局稽查的可能性會增加。我們通過一則稅局稽查案例來看：

針對上述費用的異常情況，該公司最終承認(rèn)把工資的一部分由員工通過發(fā)票報銷方式發(fā)放，其余部分以工資形式支付。

稽查人員會分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模，核實從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，重點核實月工資額低于5000元的人數(shù)占比情況。

所以，在工資發(fā)放以及工資架構(gòu)上，單位一定要非常注意，避免涉及偷稅風(fēng)險！

參考《中華人民共和國社會保險法》第八十六條 規(guī)定。用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

處罰：依法追繳各項稅費、罰款共計120萬元。

注意了，8類風(fēng)險點

為啥稅務(wù)局一查工資就會有問題？請對照自查一下，企業(yè)是否存在以下25個風(fēng)險點。

工資表9大涉稅風(fēng)險

你知道么

特別提醒：以下6種“避稅”方法行不通了！

1、虛開發(fā)票抵扣

有些公司自認(rèn)為很聰明，為了“避稅”將工資拆分，一部分通過公戶發(fā)放，一部分需要員工找票來發(fā)工資，長期以往，勢必會造成企業(yè)費用異常，那時不想引起稅務(wù)局的注意都難。

2、冒用他人信息虛列工資

之前企業(yè)冒用他人身份來虛列工資，稅務(wù)局或許很難稽查到；但實行新個稅匯算清繳以后，一人一稅號，企業(yè)再想冒用他人信息虛列工資，可要小心了！

3、大量員工零申報

注意了，大量員工長期工資在3500元或5000元的，風(fēng)險巨大，將面臨個稅稽查。

4、故意不用公司銀行發(fā)工資

有些企業(yè)，工資全部或部分通過現(xiàn)金發(fā)放，雖說沒有明文規(guī)定，工資不能使用現(xiàn)金發(fā)放，但一旦被查，這將是稅務(wù)局稽查的重點。想想也是，都什么年代了，誰還抱著大量現(xiàn)金發(fā)工資。

5、補(bǔ)貼未申報個稅

有些企業(yè)未將話補(bǔ)、餐補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金等列入工資申報個稅，造成偷稅。

6、工資薪金、勞務(wù)費隨意轉(zhuǎn)化

一些公司明明支付的是勞務(wù)費，卻因為無法取得發(fā)票，而變成工資發(fā)放。