2021年再這樣“稅收洼地”避稅，重罰、嚴(yán)查!有這些可要小心了!

　　2018年底，徹查“避稅天堂”霍爾果斯，最近，又有企業(yè)因利用稅收洼地而被重罰，2021年，在發(fā)文嚴(yán)查的背景下，是否還可以利用稅收洼地避稅?稅收洼地還能存續(xù)多久?財(cái)務(wù)人員又該了解什么?

　　嚴(yán)查稅收洼地!

　　最近，一則文件引來大家關(guān)注：

　　文件中提到：

很多人不禁要問：嚴(yán)查之下，稅收洼地避稅是否還可行?

　　但仔細(xì)閱讀，文件只是打擊以下行為，有這些可要小心了!

　　(1.)隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為。

　　(2.)“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等行為。

　　因此大家不必過于擔(dān)心。

　　那稅收洼地還能存在多久?有哪些風(fēng)險(xiǎn)?如何選擇稅收洼地?如何利用稅收洼地?一次性給大家講清楚!

　　稅收洼地還能存在多久?

　　稅收洼地可分為兩類，一類是中央制定的稅收減免政策，以達(dá)成西部大開發(fā)、振興東北、中部崛起等戰(zhàn)略目標(biāo)，縮短地區(qū)間差距。

　　另一類是地方為提高當(dāng)?shù)谿DP和財(cái)政收入，利用稅收優(yōu)惠招商引資，形成的稅收洼地，這類稅收洼地曾對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)，但也有一些缺點(diǎn)：

　　1.稅收流失

　　2.市場失靈

　　優(yōu)質(zhì)企業(yè)未必能競爭過處于稅收洼地的一般企業(yè)

　　3.違背公平原則

　　處于稅收洼地的企業(yè)或個人，可能在取得高收入的同時少繳稅，使稅制失去調(diào)節(jié)收入差距的功能。

　　因此，曾試圖清理這些政策：

　　2014年，稅務(wù)下發(fā)通知，要求全面清理已有的各類稅收優(yōu)惠政策。

　　2015年5月，稅務(wù)再次下發(fā)通知，要求各地區(qū)、各部門已經(jīng)出臺的優(yōu)惠政策，有規(guī)定期限的，按規(guī)定期限執(zhí)行，沒有規(guī)定期限又確需調(diào)整的，由地方政府和相關(guān)部門按照把握節(jié)奏、確保穩(wěn)妥的原則設(shè)立過渡期，在過渡期內(nèi)繼續(xù)執(zhí)行。

　　2017年1月，稅務(wù)表示允許地方在法定權(quán)限范圍內(nèi)制定出臺招商引資優(yōu)惠政策。

　　“稅收洼地”經(jīng)歷了從“清理”到“規(guī)范”，這是“新常態(tài)”經(jīng)濟(jì)下行壓力下資本流出的應(yīng)對之舉。

　　結(jié)論：只要地區(qū)發(fā)展仍有不平衡，國家還在盡力改善各地發(fā)展不平衡的現(xiàn)狀，稅收洼地，應(yīng)該會長久存在下去。

　　既然稅收洼地還將存在很長一段時間，那財(cái)務(wù)人就不得不了解稅收洼地有哪些優(yōu)勢?

　　運(yùn)用一些稅收洼地和園區(qū)優(yōu)惠政策節(jié)稅率高達(dá)90%以上，可應(yīng)用于建筑、房地產(chǎn)、商貿(mào)、營銷、 廣告、法律、醫(yī)藥、貿(mào)易、咨詢、軟件、設(shè)計(jì)、展覽，個人：藝人、作家、講師、網(wǎng)紅、律師、設(shè)計(jì)師、運(yùn)動員、高管等。

　　入駐園區(qū)享受核定政策外，還有有限公司稅收優(yōu)惠政策，主要針對增值稅、企業(yè)所得稅、車船稅等扶持政策。

　　增值稅以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持

　　企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持

　　股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

　　一些類型的企業(yè)可以通過注冊個人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核定征收，尤其對于那些資料殘缺難以查賬、成本賬務(wù)難做、財(cái)務(wù)制度不健全的企業(yè)來說，采用查賬征收意味個人所得稅是比較高額的，入駐園區(qū)申請核定征收的話，能夠大大降低企業(yè)的稅負(fù)，綜合稅率最高在5.18%左右。

　　因個人獨(dú)資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個稅，個稅按照當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，核定行業(yè)利潤率(大多是10%或者5%，根據(jù)行業(yè)不同有所區(qū)別，商貿(mào)業(yè)5%，服務(wù)業(yè)10%)，再按五級累進(jìn)制繳稅。

　　服務(wù)行業(yè)個稅核定征收，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

　　商貿(mào)行業(yè)個稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人皆可核定)