今天公司買了一張1萬(wàn)元的超市購(gòu)物卡贈(zèng)送客戶，請(qǐng)問(wèn)如何做賬？如何稅前扣除？

答復(fù)一：如何做賬？

1、購(gòu)買購(gòu)物卡

借：預(yù)付賬款-購(gòu)物卡 1萬(wàn)元

貸：銀行存款        1萬(wàn)元

2、贈(zèng)送客戶

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1萬(wàn)元

貸：預(yù)付賬款-購(gòu)物卡 1萬(wàn)元

答復(fù)二：贈(zèng)送客戶的原始憑證？

應(yīng)憑借購(gòu)買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票或者復(fù)印件以及相關(guān)的贈(zèng)送明細(xì)，按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。

1、無(wú)償贈(zèng)送客戶的購(gòu)物卡，別忘記按照“偶然所得”代扣20%個(gè)人所得稅。

2、扣繳義務(wù)人若是沒有扣繳個(gè)稅，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

3、“偶然所得”的扣繳申報(bào)有兩種方式，即明細(xì)申報(bào)和匯總申報(bào)，但是如果想采用匯總申報(bào)需要先到辦稅服務(wù)廳開通此方式。等開通之后，就可以進(jìn)行匯總申報(bào)了，可以根據(jù)情況選擇適用的所得項(xiàng)目。

因此，對(duì)于在業(yè)務(wù)宣傳、廣告、開業(yè)慶典等營(yíng)銷活動(dòng)中給予個(gè)人的禮品或者網(wǎng)絡(luò)紅包，無(wú)法獲得個(gè)人信息的，可以采用“匯總申報(bào)”方式按“其他偶然所得”項(xiàng)目進(jìn)行匯總申報(bào)。