根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)），共對(duì)13張表單進(jìn)行了修訂，2020年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表又有變化了！雖然企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止到2021.5.31，但是各位會(huì)計(jì)朋友，需要提前注意這些變化噢！

(一) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)

(二) 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)

(三) 《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)

(四) 《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)

(五) 《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)

(六) 《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)

 一是為減輕金融企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)，大幅度縮減了原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)的填報(bào)范圍，僅發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金的金融企業(yè)、小額貸款公司的納稅人需要填報(bào)，并將表單名稱(chēng)修改為《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》。同時(shí)，取消保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)相關(guān)行次，將相關(guān)行次簡(jiǎn)并、優(yōu)化至《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)。

    二是根據(jù)金融企業(yè)貸款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算方式，以貸款資產(chǎn)和準(zhǔn)備金的“余額”為核心數(shù)據(jù)項(xiàng)，重新確定了表單結(jié)構(gòu)和填報(bào)規(guī)則，更好地與企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式銜接。

(七) 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)

(八) 《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)

(十) 《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)

為減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))，對(duì)表單進(jìn)行全面精簡(jiǎn)，數(shù)據(jù)項(xiàng)由22項(xiàng)壓減至11項(xiàng)，納稅人可根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)。

此外，根據(jù)上述附表調(diào)整情況，同步對(duì)主表《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A100000)和一級(jí)附表《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了修改。